Nachlassinventar: Das Möbelstück, das die Rechnung sprengen kann
Ein leicht abgenutzter Ledersessel, ein gedecktes skandinavisches Sideboard, eine Lampe im Sixties-Design – auf den ersten Blick nichts Besonderes. Doch dann verkauft ein Erbe das Stück Jahre später, und der Wert schießt in die Höhe. Die Familie staunt, das Finanzamt schaltet sich ein. Alles begann an dem Tag, an dem niemand ein Nachlassinventar erstellt hatte.
Die Regelungen sind klar: Die pauschale Mobiliarbewertung von 5 % greift standardmäßig für Haushaltseinrichtungsgegenstände, wenn kein Inventar aufgestellt wurde. Zudem muss die Erbschaftserklärung innerhalb von 6 Monaten nach dem Todesfall eingereicht werden. Das Steuerrecht und die Notarkammern regeln diese Vorschriften genau. Doch die Pauschale kann dazu führen, dass man zu viel oder zu wenig zahlt – und damit Verdacht erregt. Oft hängt alles an einem einzigen Möbelstück.
Die 5-%-Mobiliarpauschale: Wenn ein einziges Möbelstück alles verändert
Ohne Inventar setzt die Finanzverwaltung pauschal 5 % des Bruttonachlassvermögens als Wert des Mobiliars an. Ein einfaches Beispiel: Bei einem Nachlass von 400.000 € werden 20.000 € für das Mobiliar angesetzt – selbst wenn der tatsächliche Inhalt nur 3.000 € wert ist. Umgekehrt gilt: Ist ein signiertes Designermöbel 15.000 € wert, wurde aber „vergessen", wird die Differenz steuerlich und rechtlich zum ernsthaften Problem.
Ein häufig vorkommender Fall zeigt, wie gefährlich diese Zeitbombe sein kann: Geschwister teilen den Nachlass formlos unter sich auf, der Bruder nimmt einen abgenutzten Sessel, die Schwester das Geschirr. Später stellt sich heraus, dass der Sessel eine begehrte Originalausgabe war und für mehrere tausend Euro verkauft wird. Ohne Inventar kann das Finanzamt darin eine Vermögensverschleierung sehen, und ein Miterbe kann rechtliche Schritte wegen Benachteiligung beim Erbanteil einleiten. Ja – wegen eines einzigen Sessels.
Begutachtung vor der Erbschaftserklärung: Schnelle Vorgehensweise
Der erste Schritt lautet: Nichts ausräumen. Wenden Sie sich an den Notar und beauftragen Sie einen Auktionssachverständigen mit einem offiziellen Inventar – Raum für Raum, mit Fotos und Bewertungen. Dieses amtliche Dokument ersetzt die 5-%-Pauschale und schafft eine verbindliche Grundlage, die sowohl für die Erbaufteilung als auch für die Besteuerung gilt. Es wird in die Erbschaftserklärung eingebunden und schützt alle Beteiligten rechtlich ab.
Die Kosten sind überschaubar: In der Regel fallen je nach Umfang und Standort zwischen 400 und 800 Euro an. Darüber hinaus sind diese Kosten vom Nachlassvermögen abzugsfähig, was das Ganze nahezu zu einem kostenfreien Vorgang für die Erben macht. Bei einem Nachlass von 400.000 € reduziert ein Inventar im Wert von 600 € die Steuerbemessungsgrundlage entsprechend – und verhindert gleichzeitig eine möglicherweise überhöhte Mobiliarpauschale.
Welche Möbelstücke sollte man zuerst im Blick haben, um Steuern und Familienstreit zu vermeiden?
Konzentrieren Sie sich zunächst auf risikoreiche Objekte: signierte Designmöbel des 20. Jahrhunderts (Eames-Sessel, skandinavische Sideboards, italienische Leuchten), Kunstgegenstände, Gemälde, Schmuck sowie Stücke, die in einer Versicherungspolice aufgeführt sind. Worauf Sie achten sollten: Signaturen, Herstellerplatten, Zeitangaben auf Etiketten, alte Rechnungen sowie Hinweise auf Ausstellungen oder Auktionen. Eine kurze Durchsicht der Unterlagen des Verstorbenen kann bereits genügen, um einen verborgenen Schatz zu entdecken.
Sichern Sie anschließend die Beweise: Machen Sie detaillierte Fotos, notieren Sie Seriennummern und Herstellerzeichen. Lassen Sie den Sachverständigen kommen, bevor irgendetwas entsorgt wird – das vermeidet jeden Verdacht einer Erbschaftsverschleierung. Ein unterzeichnetes und dem Dossier beigefügtes offizielles Inventar wirkt wie ein Schutzschild bei steuerlichen Prüfungen oder künftigen Streitigkeiten unter Miterben. Das Ziel ist klar: die gerechte Steuer zahlen und den Familienfrieden wahren.
